Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos de período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber de seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e exigências de relatórios, consulte a publicação 525. Últimos comentários ou atualizados: 17 de fevereiro de 201712 Erros de imposto de retorno a evitar com opções de ações e ESPP Bruce Brumberg e Lynnette Khalfani Pontos-chave Opções de ações e planos de compra de ações de empregado trazem seus próprios Especiais para sua declaração de imposto. Erros comuns a evitar incluem contagem dupla de renda, declaração errada da base de custos, ou erros de cálculo dos impostos sobre a receita ESPP. Outros erros comuns incluem estragar o cálculo de AMT, overpaying AMT, e esquecendo de usar capital-perda carry-forwards. Esta estação de imposto tem o potencial ser confusa se você vendeu o estoque em 2016. Alerta: Para vendas conservadas em estoque, você deve arquivar com sua declaração de imposto IRS formulário 8949 e programação D. Para evitar impostos overpaying, esteja ciente das edições que envolvem a base do custo Para as vendas conservadas em estoque relatadas no formulário 1099-B do IRS. Você deve arquivar o Form 8949 eo Schedule D ao reportar vendas de ações em sua declaração de imposto. Até o final de janeiro, você deve ter recebido o seu IRS Formulário W-2, como de costume. Ele irá mostrar qualquer renda ordinária decorrente de opções de ações ou planos de compra de ações dos empregados. Se você vendeu ações durante 2016, antes de meados de fevereiro sua corretora irá enviar-lhe IRS Form 1099-B, que corretores geralmente reformatar em sua própria declaração substituto. O formulário 1099-B informa as vendas de ações realizadas durante o ano. O IRS também recebe ambos os formulários. A expansão da informação dada no Formulário 1099-B levou à introdução do Form 8949, que você deve arquivar ao lado do Anexo D ao relatar a venda de ações. O Formulário 8949 é onde você lista os detalhes de cada venda de ações, enquanto o Agendamento D agrega os totais de coluna deste formulário para relatar o total de ganhos e perdas de capital de longo prazo e de curto prazo. Além disso, você também receberá o Formulário 3922 do IRS se você adquiriu ações do ESPP em 2016 e o Formulário 3921 do IRS se você exerceu ISOs em 2016. Perplexo com o que fazer com o seu W-2, o 1099-B revisado, ou formulários 3921 e 3922 Não sei muito bem como e onde relatar as vendas de ações da empresa no Form 8949 e Schedule D Mesmo se você contratar alguém para lidar com sua declaração de imposto (especialistas em impostos são úteis), você pode, no entanto, beneficiar por conhecer alguns dos princípios apresentados neste artigo sobre Relatório de imposto de renda para ações da empresa. O Centro de Impostos deste site também fornece diagramas anotados do Form 8949 e Programação D mostrando como relatar a venda de ações em declarações fiscais. Se você precisar relatar receita de ações restritas ou unidades de ações restritas, consulte um artigo complementar. O que é novo para a temporada de impostos de 2017 Embora a reforma tributária seja provável em 2017, ela não afetará os relatórios de declarações de imposto de renda de 2016. No entanto, vale a pena lembrar que um par de anos atrás, o IRS introduziu grandes mudanças no formulário 1099-B relatórios de vendas de ações. Isso criou confusão no formulário 8949, informando sobre as vendas de ações adquiridas com a remuneração de ações, e aumentou o risco de pagamento excessivo de impostos. Para a temporada de retorno de imposto de 2017 (que abrange a venda de ações em 2016), os formulários e regras não mudaram, embora o risco de pagamento em excesso permaneça. Com as vendas de ações adquiridas com a remuneração de ações, continua importante compreender as regras de base de custos descritas abaixo. Erros de Declaração de Impostos a Evitar Aqui estão algumas dicas para evitar as armadilhas comuns (veja também as FAQs relacionadas sobre erros envolvendo opções de ações, repositórios restritos, ESPPs e SARs). Erro n º 1: Dupla contagem renda Opção Não deixe o seu W-2 viagem você. Quando exercer NQSOs, mesmo que não venda quaisquer acções, a diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado (FMV) dessas acções será tratada como receita ordinária e incluída na Caixa 1 do seu Formulário W-2 e na Outras caixas para o estado e renda local (veja o FAQ que mostra um diagrama anotado do formulário W-2 para NQSOs). Para ISOs, somente quando você fizer uma disposição desqualificante o rendimento aparecerá no seu W-2, mas não ocorre retenção (veja a FAQ mostrando um diagrama anotado do Formulário W-2 para esta situação). As empresas também especificam a receita do NQSO colocando-a na Caixa 12 do Formulário W-2, usando o Código V (não exigido para ISOs, stocksRSUs restritos ou ESPPs qualificados para impostos). Quando você olha para a linha de Outros rendimentos em seu Formulário 1040 (Linha 21 no formulário de 2016), não cometer o erro de listar o montante mostrado na Caixa 12 do seu W-2 ou qualquer rendimento já incluído na caixa 1 para compensação de ações . Você já o incluiu como parte da Linha 7 do Formulário 1040 (salários, salários, dicas, etc.). Isso seria dolorosamente caro dupla contagem de renda Alerta: Também é fácil cometer o mesmo erro com ESPPs que não são tax-qualified. Como o relatório fiscal W-2 é o mesmo que para opções de ações não qualificadas. Para verificar novamente quanto compensação veio de salário versus opções, compare seu talão de pagamento de fim de ano com seu W-2. A diferença entre as duas declarações deve revelar sua renda da opção. Erro No. 2: Falha ao relatar vendas Se você exercitou NQSOs no ano passado, os impostos federais, estaduais, previdenciários, e Medicare retidos aparecerão em seu Formulário W-2. Juntamente com o spread no exercício, que será tratado como renda ordinária. Você não tem retenção na ISO exercício ou uma compra em um imposto-qualificado ESPP. Independentemente se você detinha ou vendeu ações na compra de exercício. Além disso, se você vendeu ações durante o ano fiscal, seu corretor deve enviar-lhe formulário IRS 1099-B mostrando as vendas. Usando o 1099-B, você relata em IRS Form 8949 e Schedule D o produto de vendas, juntamente com as outras informações do 1099-B. Enquanto o 1099-B agora inclui mais informações do que costumava, ele não mostra impostos retidos, a menos que retenção de backup foi acionada. Certifique-se de fazer este relatório, mesmo para um exercício sem dinheiro em que toda a renda já está em seu W-2. Certifique-se de relatar a venda mesmo com um exercício cashless em que toda a renda já está em seu W-2 e você parece não ter nenhum ganho adicional na venda. Em alguns casos, com um exercício sem dinheiro, ainda haverá um pequeno ganho ou perda de curto prazo, dependendo da comissão. Como explicado na próxima seção, sobre a base tributária, você não estará superreportando sua renda. Em situações especiais em que seu corretor não é obrigado a dar-lhe um formulário 1099-B para o exercício sem dinheiro (consulte um FAQ relacionado), você ainda deve relatar a venda no Form 8949. Alerta: Mesmo quando você não tem renda para sua venda além do que Aparece no seu W-2, você ainda deve relatar a venda no Form 8949 e Schedule D. Se você não, você pode esperar uma carta do IRS (consulte um FAQ relacionado). O IRS expandiu sua tecnologia ao longo dos últimos anos e pode facilmente comparar e comparar documentos de informação arquivados (por exemplo, formulário 1099-B) contra declarações fiscais arquivadas. Erro N º 3: Miscalculating A Base Tributária Quando você vende suas ações, o preço de venda (novamente, após comissões) menos a sua base de custos é igual a seu ganho de capital ou perda. O 1099-B revisado informa sua base de imposto na caixa 1e (em vez de caixas, sua declaração de substituto de corretores pode usar colunas com a mesma numeração). No entanto, as informações de base de custos reportadas ao IRS na Caixa 1e do formulário 1099-B podem ser demasiado baixas, ou a caixa pode estar em branco. Isso ocorre porque as regras para relatórios de base de custos são obrigatórias apenas para ações adquiridas em 2011 e posteriores. Além disso, para as ações adquiridas com outorgas de opção feitas antes de 2014, os corretores podem incluir como parte da base apenas a compensação desencadeada no exercício. Para promover a confusão potencial, as ações não adquiridas em dinheiro, como ações de um exercício de swap de ações, exercício de SARs ou aquisição de ações restritas, são consideradas títulos não cobertos. No Formulário 8949, use sempre a base de custo eo produto bruto no Formulário 1099-B. Estes são os números que o IRS recebe. No Formulário 8949, use sempre a base de custo eo produto bruto mostrado no Formulário 1099-B ou a declaração substituta reformatada de seu corretor. Você quer relatar os números que o IRS recebe. Cabe a sua empresa, ao seu corretor ou ao IRS fazer as modificações necessárias em seu formulário 8949. Algumas correções para situações comuns: Se a base de custos na caixa 1e do formulário 1099-B for muito baixa, você ainda relata Na coluna (e). Faça o ajuste apropriado na coluna (g) do formulário 8949 e coloque o código B na coluna (f). Se a caixa 1e estiver em branco, você simplesmente relata a base correta na coluna (e) do formulário 8949. Se o seu 1099-B não subtrair comissões ou outras taxas dos rendimentos (embora deveria), não adicioná-los à sua base de custo em Form 8949. Em vez disso, ajuste a quantidade na coluna (g) e adicione o código E na coluna (f). Alerta: Você deve relatar com precisão sua base de custos no Formulário 8949, fazendo os ajustes necessários, para evitar ser taxado duas vezes sobre a renda já relatada como parte de sua compensação em seu W-2. Algumas pessoas usam incorretamente o preço de exercício como a base para seus NQSOs (um erro semelhante espreita com ESPPs também). Mas sua base no estoque é o valor que você pagou para exercer as opções (ou comprar ações ESPP), mais o montante de renda incluído no seu W-2 como resultado do exercício (ou compra). Cada tipo de método de exercício pode criar Sua própria confusão com a divulgação de ações vendidas no exercício ou mais tarde. Por exemplo, com um exercício de venda para cobrir, se você vendeu apenas algumas das ações no exercício você não quer relatar em seu formulário 8949 e Schedule D a base de custo para todas as ações exercidas. Isso resultaria em uma base fiscal muito maior e uma perda de capital para essas ações vendidas. No Centro de Impostos deste site, consulte nosso vídeo de retorno de impostos e a seção especial de Vendas de ações da Companhia. Ele tem diagramas anotados do Form 8949 e Schedule D para relatar situações envolvendo vendas de todos os tipos de compensação de ações e ESPPs. Excepção ISOs Às vezes as pessoas não dizem seus contadores ou o IRS sobre opções de ações de incentivo que eles exerceram e realizada, eles podem acreditar que o exercício sem uma venda é um evento não tributável. Então eles figuram de boa fé que o contador ou IRS não precisa saber. Outros podem ter esquecido sobre exercícios de ISO, particularmente desde que o valor de estoque isnt refletido em W-2s. Alternativamente, você pode saber muito bem sobre o seu esperado AMT hit em papel lucros para os últimos anos exercício e mantenha. Desde que não há nenhuma fuga de papel W-2, você quer saber porque seu contador ou o IRS necessita saber sobre seu exercício. Uma auditoria poderia revelar que o exercício ISO anterior e manter não foi considerado no cálculo AMT. O problema com esta omissão é que fará seu cálculo de imposto mínimo alternativo incorreto. A razão: quando você exercita ISOs e, em seguida, mantenha as ações através do ano civil de exercício, você não tem corrente renda regular. Em vez disso, você tem renda para fins de AMT. Além disso, quando chega a hora de vender o estoque, isso é relatado para o IRS. Uma auditoria poderia revelar que o exercício ISO anterior e manter não foi considerado no cálculo AMT. Juntamente com o pagamento dos impostos que você deve, você pagaria juros e multas também. Se você não puder vir acima com o dinheiro para os impostos que são devidos com seu retorno para o AMT, você pode querer elaborar uma planta do pagamento com o IRS. Alerta: Exercícios ISO em um determinado ano fiscal são relatados no Formulário 3921 no início do ano seguinte. Este formulário ajuda você a coletar informações para relatar as vendas de ações ISO em sua declaração fiscal e auxilia no cálculo da AMT no exercício. O IRS também recebe uma cópia do formulário, garantindo que o IRS sabe sobre o seu exercício ISO e, portanto, qualquer AMT desencadeada pelo rendimento do exercício. Para obter detalhes, consulte o artigo relacionado em outro lugar neste site. O AMT é basicamente um pré-pagamento do imposto sobre ISOs. IRS formulário 6251 é usado para calcular a quantidade, se houver, de sua AMT. Erro N º 5: Negligência para levar adiante seu crédito AMT O AMT é basicamente um pré-pagamento do imposto sobre ISOs. IRS formulário 6251 é usado para calcular a quantidade, se houver, de sua AMT. Você relata o spread do exercício ISO na Linha 14. Embora possa levar mais tempo do que você gostaria de recuperar o dinheiro que você pagou, você recebe um crédito pela AMT nos anos subseqüentes. Você precisa calcular sua AMT em cada ano futuro até que o crédito seja usado até mesmo antes de vender o estoque ISO. Tradicionalmente, o crédito a cada ano é limitado ao montante pelo qual seu imposto de renda ordinário excede o seu AMT, e qualquer crédito não utilizado é transferido (para obter informações sobre o novo crédito reembolsável, consulte o alerta abaixo). Algumas pessoas se esquecem de um ajuste de anos anteriores para a AMT e não conseguem levar créditos adiante para usar nos anos em que sua renda regular excede a renda da AMT. Para evitar esse erro, examine seus impostos passados e veja se você teve algum crédito AMT elegível para ser transferido para este ano. Se assim for, o formulário 8801 do IRS é onde você figura seu crédito. O formulário 8801 também é usado para calcular quanto de um crédito AMT, se houver, você será capaz de levar adiante para o próximo ano. Você pode baixar formulários e instruções em irs. gov. Alerta: No que foi chamado de crédito reembolsável da AMT, para créditos da AMT com mais de três anos de idade, você poderia, alternativamente, recuperar até 50 por ano do crédito remanescente não utilizado. No entanto, esta disposição não foi prorrogada para além do ano fiscal de 2012. Erro N º 6: Inadvertidamente Overpaying AMT no ano de uma venda ISO As regras fiscais que se aplicam à venda de ações ISO depois de pagar AMT perplex até mesmo peritos. (Para obter detalhes, consulte as FAQ sobre o crédito reembolsável AMT. Depois de ter AMT para o seu estoque ISO, você essencialmente precisa manter dois conjuntos de registros: um para o imposto de renda ordinário eo outro para os cálculos AMT em curso. Você deve fazer isso para usar corretamente o crédito para reduzir impostos futuros. O estoque ISO é um exemplo do que os especialistas em impostos chamam de ativos de base dupla, porque ele tem uma base diferente para o imposto de renda regular e outro para a AMT. Como Kaye Thomas explica em seu excelente livro, considere suas opções. O ganho ou perda da AMT em uma venda desse ativo não será o mesmo que o ganho ou perda de imposto regular. Se você não está alerta para esta situação você pode acabar desnecessariamente pagando mais impostos do que o necessário. A chave para evitar pagar ou calcular mais AMT do que é necessário para sua venda de ações ISO também é relatar (como um valor negativo) seu ganho ou perda ajustado na Linha 17 da Parte I do Formulário AMT 6251. Como você faz com qualquer venda de títulos , Você relata a venda das ações no Form 8949 e Schedule D (mas você também prepara uma versão da AMT que você não arquiva). Ganho ou perda de capital para o seu imposto de renda ordinário dependerá do preço de exercício das ações e se o preço da ação na venda foi menor que, igual ou maior do que o preço de exercício ISO. Sua base de AMT será maior do que sua base de imposto regular, porque inclui a propagação no exercício. A chave para evitar pagar ou calcular mais AMT do que o exigido para sua venda de ações ISO também é relatar (como um valor negativo) seu ganho ou perda ajustado na Linha 17 da Parte I do Formulário AMT 6251. Esse valor é a diferença entre Imposto de renda regular e ganhos de capital AMT. Mas em algumas situações quando você está vendendo o estoque em uma perda de AMT, este montante negativo poderia ser restringido pela limitação anual de 3.000 em perdas de capital. As instruções para IRS formulário 6251 incluem um exemplo detalhado desta situação de venda de perda. Erro n º 7: Miscalculating Impostos com ESPPs Planos de compra de ações de funcionários que cumprem com a Seção 423 do Internal Revenue Code permitem que você compre ações através de deduções de folha de pagamento após o imposto de desconto de até 15 fora do valor justo de mercado de sua empresa. Alerta: Você não deve incluir o desconto no ano de compra, a menos que você também venda as ações no mesmo ano. Se você detiver as ações por mais de um ano após a data de compra e mais de dois anos após o início do período de oferta, você terá renda ordinária no ano de venda igual ao menor do ganho real na venda ou O desconto no preço de compra no início da oferta (consulte uma FAQ relacionada com exemplos do tratamento fiscal). Independentemente de quanto tempo você detém ações ESPP, sua base tributária é o preço de compra mais qualquer quantidade de renda que você reconheceu. O desconto completo não se qualifica para o tratamento de ganhos de capital mesmo se você mantiver seu estoque por mais de um ano. Mas além do desconto, todo ganho adicional é tratado como ganho de capital a longo prazo. Quando você não satisfaz os períodos de retenção do ESPP, você tem renda de compensação no ano de venda igual ao spread na compra, ou seja, a diferença entre o valor justo de mercado da ação na data da compra e o preço descontado que você realmente pagou por ele. Independentemente de quanto tempo você detém as ações, sua base fiscal é o preço de compra mais qualquer quantidade de renda que você reconheceu. Dependendo de quando você comprou o estoque e de como seu corretor está relatando a parte da compensação de sua base de imposto no formulário revisado 1099-B, a base de custo alistada nesse formulário pode ser incorreta ou em branco (veja um outro artigo para a razão e como Lidar com os relatórios fiscais relacionados no formulário 8949). Para as vendas de ações de ESPPs que não são tributáveis sob IRC Seção 423, a tributação. Juntamente com os erros de relatórios potenciais, é semelhante ao dos NQSOs. Para todos os tipos de ESPP, consulte a seção ESPPs: Impostos Avançados para obter detalhes e exemplos, incluindo uma FAQ útil sobre uma série de erros do imposto-retorno do ESPP. Alerta: Para ESPPs que são tax-qualified sob Seção 423, as compras em um determinado ano fiscal são relatadas no Formulário 3922 no início do ano seguinte. O formulário ajuda a coletar informações para relatar as vendas de ações da ESPP em sua declaração de imposto. Para obter detalhes, consulte o artigo relacionado em outro lugar deste website. Erro n º 8: não controlar as divisões de ações Se você exercitou ISOs eo desdobramento de ações antes de você vendeu, você precisa se certificar de que seu profissional de imposto sabe quantas ações que foram concedidos em comparação com quantos você tem como resultado da divisão de ações . Caso contrário, seu contador pode assumir que você tem uma preferência AMT maior do que você realmente faz, e você vai acabar pagando mais impostos do que deveria. Os desdobramentos também afetam sua base fiscal (não são uma disposição desqualificante), sejam eles de exercícios ISO ou NQSO, compras da ESPP ou aquisição restrita de ações. Exemplo: O estoque que você está segurando tinha uma base de 100 por ação. Com uma divisão 2-para-1, você tem o dobro de ações, e sua base é agora de 50 por ação. Erro N º 9: Não escrever fora Valores Worthless Se você trabalhou para um negócio que foi busto, não se esqueça de tomar uma perda de ações totalmente inútil empresa que você pode possuir. Para que você obtenha a perda, a empresa deve efetivamente estar fora do negócio, e você não pode ter qualquer expectativa razoável de ser capaz de vender suas ações. Se você comprou ações nessa empresa, sua perda é igual ao valor pago por suas ações. Você reporta uma segurança sem valor no Form 8949 e no Anexo D, e você deve seguir as regras sobre perdas de capital e transações. Você reporta uma segurança sem valor no Form 8949 e no Anexo D, e você deve seguir as regras sobre perdas de capital e transações. Para NQSOs, o valor do estoque na data de exercício (ou seja, preço de exercício mais o lucro reconhecido no spread) representa sua base. Seu produto, é claro, é zero. Você não começa a anular qualquer rendimento que você relatou anteriormente ou impostos que você pagou na aquisição do estoque. O tratamento tributário é geralmente o mesmo quando a fraude de valores mobiliários causou o estoque perder todo ou a maioria de seu valor, como explicado em um FAQ sobre esse tópico. O estoque sem valor precisa ser baixado no ano em que se torna inútil, e a data de venda que você colocou no Form 8949 e no Anexo D é o último dia do ano fiscal relevante. Caso contrário, você precisará alterar seu retorno de imposto para usar o writeoff. Você tem sete anos para emendar o seu retorno para valores inúteis, não os três habituais. Erro n º 10: não tirar proveito das seções especiais de imposto-código É fácil perder perfeitamente legal isenções fiscais, especialmente para as pessoas com opções e fundadores estoque. Seção 1202 e Seção 1045 do Internal Revenue Code são especialmente relevantes para fundadores e funcionários com ações em startups. Se sua empresa for oficialmente considerada uma corporação de pequenas empresas qualificada sob a Seção 1202, você pode excluir o ganho na venda de seu estoque até 10 milhões, ou 10 vezes a base ajustada dessa ação, se você a tiver mantido por mais de cinco anos. Para as ações qualificadas de pequenas empresas adquiridas desde 27 de setembro de 2010, 100 dos ganhos podem ser excluídos do imposto sobre ganhos de capital (taxa 0) e omitidos do cálculo AMT (antes disso, o valor excludente era 50). Depois de uma série de extensões, a Lei Protegendo os Americanos de Tax Hikes (PATH) de 2015, promulgada perto do final de 2015, tornou permanente este tratamento fiscal especial para as ações da QSB adquiridas após 27 de setembro de 2010. Um detentor de ações qualificadas para pequenas empresas pode , Alternativamente, rolar (isento de impostos) qualquer ganho em outra pequena empresa qualificada no prazo de 60 dias da venda. No entanto, tenha cuidado com todos os chamados abrigos fiscais para a renda da opção. Muitas vezes o que parece bom demais para ser verdade chama a atenção do IRS e poderia sujeito a pagar impostos e penalidades. Erro N º 11: Botching a matemática e esquecer sobre Capital-perda Carry-Forwards Se você conseguiu evitar estes primeiros 10 erros: parabéns. A maior parte do trabalho duro está atrás de você. Este próximo erro é aquele que afeta todos os contribuintes, particularmente aqueles que completam suas declarações fiscais manualmente. Pode parecer estranho, mas muitos erros são puramente matemáticos. Olhe para as áreas onde é especialmente fácil cometer erros: Adicionar e subtrair corretamente, incluindo quaisquer ganhos e perdas de capital que são compensados na Tabela D Calcular porcentagens da maneira correta. Olhe para a linha direita na tabela de impostos ao calcular a quantidade de Imposto devido Lembre-se de usar qualquer perda de capital de reporte de ano passado, primeiro para reduzir seus ganhos de capital e, em seguida, até 3.000 de renda ordinária. Mesmo se o seu retorno é preparado por um profissional de imposto, gastar alguns momentos extras para verificar se há deslizes. Certifique-se de fazer perguntas sobre qualquer coisa que não faz sentido para você. Erro nº 12: Erros mecânicos Não viaje em simples erros descuidados que podem atrasar o processamento de sua declaração de imposto e sujeito a penalidades IRS. Mesmo se o seu retorno é preparado por um profissional de imposto, gastar alguns momentos extras para verificar se há deslizes. Certifique-se de fazer perguntas sobre qualquer coisa que não faz sentido para você. Software de imposto, e pedindo que os especialistas em relatórios fiscais para rever o seu retorno, pode reduzir muitos erros. O IRS diz retornos arquivados eletronicamente têm uma taxa de erro de menos de 1 em comparação com uma taxa de erro de 20 para depósitos manuais. O IRS e-file e Free File serviços são regularmente atualizados para alterações na legislação fiscal. Mas mesmo arquivamento eletrônico não vai pegar as coisas como transposição de números de Segurança Social (nomes em devoluções devem coincidir com números de Segurança Social no banco de dados da Administração de Segurança Social). Extensões de arquivamento de seis meses. Para declarações de imposto que são excessivamente complexas, ou se você precisar de tempo extra, o IRS tornou mais fácil obter uma extensão de arquivamento de seis meses com Formulário 4868 (veja um FAQ relacionado você ainda deve pagar quaisquer impostos que você deve pelo prazo normal) . Mesmo quando você não pode pagar o que você deve, você pode querer pelo menos arquivar, como a penalidade para a apresentação tardia é muito maior do que a penalidade por pagamentos atrasados. O cronograma D não pode ser anexado aos formulários 1040EZ ou 1040A. IRS formulários 1040EZ e 1040A não permitem o anexo do anexo D. Se você vendeu ações durante o ano fiscal, você precisará de arquivo IRS formulário 1040.Beware de golpes de e-mail. O IRS emitiu avisos sobre fraudes por e-mail envolvendo reembolsos de impostos. Reembolsos não (como muitos desses golpes sugerem) exigem um formulário separado do IRS. Na verdade, o IRS nunca envia e-mails não solicitados dos contribuintes e não pedir-lhes detalhadas informações pessoais e financeiras por e-mail. Refund status. Em seu site, o IRS tem uma ferramenta que pode dar aos contribuintes informações sobre o status de seus reembolsos (Wheres My Refund). Com os retornos arquivados eletronicamente, as informações estão disponíveis 72 horas após o IRS confirmar o recebimento. Se você arquivar uma declaração em papel, as informações estão disponíveis três ou quatro semanas após a apresentação. Bruce Brumberg é o editor-chefe da myStockOptions. Lynnette Khalfani é o CEO de TheMoneyCoach e anteriormente era um repórter para The Wall Street Journal e CNBC. Compartilhe este artigo: Opções de ações não qualificadas Exercendo opções para comprar ações da empresa a preços abaixo do mercado aciona uma conta de imposto. Quanto imposto você paga quando você vende o estoque depende de quando você o vende. Uma maneira de recompensar os funcionários Uma estratégia que as empresas usam para recompensar os funcionários é dar-lhes opções para comprar uma certa quantidade de ações da empresa por um preço fixo após um período de tempo definido. A esperança é de que, no momento em que as opções de empregados são adquiridas, no momento em que o empregado pode realmente exercer as opções para comprar ações no preço fixo que o preço de mercado da ação terá aumentado, então o empregado recebe o estoque para menos do que o Preço de mercado corrente. Se yoursquore um executivo, algumas das opções que você recebe de seu empregador podem ser opções de ações não qualificadas. Estas são opções que não se qualificam para o tratamento fiscal mais favorável dado às opções de ações de incentivo. Neste artigo, yoursquoll aprender as implicações fiscais do exercício de opções de ações não qualificadas. Letrsquos supor que você recebe opções em estoque que é negociado ativamente em um mercado estabelecido, como o NASDAQ, mas que as próprias opções arenrsquot negociados. A captura de imposto é que quando você exerce as opções para comprar ações (mas não antes), você tem rendimento tributável igual à diferença entre o preço das ações definido pela opção eo preço de mercado das ações. Na linguagem tributária, isso é chamado de elemento de compensação. Elemento de compensação O elemento de compensação é basicamente o valor do desconto que você obtém quando compra o estoque ao preço de exercício da opção em vez do preço de mercado atual. Você calcula o elemento de compensação subtraindo o preço de exercício do valor de mercado. O valor de mercado do estoque é o preço das ações no dia em que você exerce suas opções para comprar o estoque. Você pode usar a média dos preços altos e baixos que os negócios de ações para naquele dia. O preço de exercício é o valor que você pode comprar o estoque para de acordo com seu contrato de opção. E herersquos o kicker: Sua companhia deve relatar o elemento de compensação como uma adição a seu salário em seu formulário W-2 no ano onde você exercita as opções. Isso significa que o IRS sabe tudo sobre sua sorte, e trata-lo como, renda de compensação, assim como o seu salário. Você deve imposto de renda e Segurança Social e Medicare impostos sobre o elemento de compensação. Quando eu tenho que pagar impostos sobre minhas opções Primeiro as coisas primeiro: Você donrsquot tem que pagar qualquer imposto quando yoursquore concedido essas opções. Se você é dado um acordo de opção que lhe permite comprar 1.000 ações de ações da empresa, você tem a opção de comprar ações. Esta subvenção por si só não é tributável. Itrsquos apenas quando você realmente exercer essas opções e quando você mais tarde vender o estoque que você comprou que você tem transações tributáveis. O modo como você reporta suas transações de opções de ações depende do tipo de transação. Geralmente, as operações de Opções de Compra de Ações Não Qualificadas tributáveis se dividem em quatro categorias possíveis: Você exerce sua opção de comprar as ações e mantém as ações. Você exerce sua opção de comprar as ações e, em seguida, você vender as ações no mesmo dia. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, as vende dentro de um ano ou menos após o dia em que as comprou. Você exerce a opção de comprar as ações, em seguida, você vendê-los mais de um ano após o dia em que você os comprou. Cada um desses quatro cenários tem suas próprias questões tributárias como mostram os quatro exemplos de impostos a seguir. 1. Você exerce sua opção de comprar as ações e mantê-las. Nessa situação, você exerce sua opção de comprar as ações, mas não vende as ações. Seu elemento de remuneração é a diferença entre o preço de exercício (25) eo preço de mercado (45) no dia em que você exerceu a opção e comprou o estoque, vezes o número de ações que adquiriu. 45 menos 25 20 x 100 ações 2,000 20 vezes 100 ações 2,000 Seu empregador inclui o valor do elemento de compensação (2,000) na Caixa 1 (salários) de seu Form 206 W-2. Porque é relatado em seu W-2 Porque itrsquos considerou ldquocompensationrdquo a você, apenas como seu salário. Então, mesmo que você ainda não viu qualquer lucro real de vender as ações, yoursquore ainda tributados sobre o elemento de compensação, apenas como se você tivesse recebido um bônus de 2000 em dinheiro. E se por algum motivo o elemento de remuneração não estiver incluído na Caixa 1, Itrsquos ainda é considerado parte de seu salário, então você deve adicioná-lo ao Form 1040, Linha 7 quando preencher sua declaração de imposto para o ano em que você exerce a opção. 2. Você exerce sua opção de comprar as ações e depois vendê-las no mesmo dia. Como no exemplo anterior, o elemento de compensação é de 2.000, e seu empregador vai incluir 2.000 em renda em seu 2016 Formulário W-2. Se não, você deve adicioná-lo ao formulário 1040, linha 7 quando você preenche sua declaração de imposto 2016. Em seguida, você tem que relatar a venda real do estoque em sua programação 2016 D, ganhos e perdas de capital, parte I. Porque você vendeu o direito conservado em estoque depois que você o comprou, a venda conta como a curto prazo (ou seja, você possuía O estoque para um ano ou menos de um dia neste caso). Neste exemplo, a data adquirida é 6302016 ea data vendida também é 6302016. Então você tem que determinar se você tem um ganho ou perda. Neste exemplo, a base de custo de suas ações é 4.500, eo preço de venda é 4.490. O 10 (da comissão), é a sua perda de capital de curto prazo. Como determinamos esses montantes A base de custo é o custo original (o valor da ação, que consiste no que você pagou, além do elemento de remuneração que você tem que relatar como receita de remuneração no Formulário 2016 1040). A base de custo é, portanto, é o preço real pago por ação vezes o número de ações (25 x 100 2.500) mais os 2.000 de compensação relatados em seu 2016 Formulário W-2. Portanto, a base de custo total de seu estoque é 4.500 (2.500 2.000). O preço de venda é o preço de mercado por acção na data de venda (45) vezes o número de acções vendidas (100), o que equivale a 4.500. Então, você subtrai quaisquer comissões pagas pela venda (10, neste exemplo) para chegar a 4,490 como seu preço de venda final. Yoursquoll provavelmente receberá um 2016 Form 1099-B do corretor que tratou sua opção compra e venda. Esse formulário deve mostrar 4.490 como o seu produto da venda. Subtracting your sales price (4,490) from your cost basis (4,500), you get a loss of 10. Remember, you actually came out well ahead (even after taxes) since you sold stock for 4,490 (after paying the 10 commission) that you purchased for only 2,500. 3. You exercise the option to purchase the shares and then sell them within a year or less after the day you purchased them. Again, the compensation element of 2,000 (calculated as in the previous examples) is considered taxable income and should be included in Box 1 of your 2016 Form W-2. If not, you must add it to Form 1040, Line 7 when you fill out your 2016 tax return. Because you sold the stock, you must report the sale on your 2016 Schedule D. The stock sale is considered a short-term transaction because you owned the stock less than a year. In this example, the date acquired is 6302016, the date sold is 12152016, the sales price is 4,990, and the cost basis is 4,500. The short term capital gain is the difference of 490 (4,900-4,500). How did we get these figures The sales price (4,990) is the market price at the date of sale (50) times the number of shares sold (100), or 5,000, less any commissions you paid when you sold it (10). The Form 1099-B from the broker handling your sale should report 4,990 as the proceeds from your sale. The cost basis is the actual price you paid per share times the number of shares (25 times 100 2,500), plus the compensation element of 2,000 for a total of 4,500. So the gain is 490, the difference between your basis and the sales price, and will be taxed as a short-term capital gain at your ordinary income tax rate. 4. You exercise the option to purchase the shares, then sell them more than a year after the day you purchased them. Market price on 6302011 Commission paid at sale: Number of shares: The compensation element of the 2,000 is the same as in the preceding examples and should have appeared in Box 1 of your W-2 for 2011 (the year you exercised the options to purchase the stock.) Because this transaction occurred in a previous year, you donrsquot have to pay tax on the compensation element again itrsquos now considered part of your cost basis purchase price for the stock. You then must report the sale of the stock on your 2016 Schedule D, Part II because itrsquos a long-term transaction you owned the stock for almost 18 months. As in the preceding example, the stock sale gain is 490, calculated in the same manner (4,990 sale price - 4,500 cost basis). But now the 490 gain is a long-term gain, so you only have to pay tax at the capital-gains rate, which will probably be a lot lower than your regular income - Things to remember when granted stock options When you are granted nonqualified stock options, get a copy of the option agreement from your employer and read it carefully. Your employer is required to withhold payroll taxes on the compensation element, but occasionally that doesnrsquot happen correctly. In one case we know of, an employeersquos payroll department did not withhold federal or state income taxes. He exercised his options by paying 7,000 and sold the stock on the same day for 70,000 then used all the proceeds (plus additional cash) on the deal, to buy an 80,000 car, leaving very little cash on hand. Come tax return time the following year, he was extremely distressed to learn that he owed taxes on the compensation element of 63,000. Donrsquot let this happen to you. Employers must report the income from a 2016 exercise of Nonqualified Stock Options in Box 12 of the 2016 Form W-2 using the code ldquoV. rdquo The compensation element is already included in Boxes 1, 3 (if applicable) and 5, but is also reported separately in Box 12 to clearly indicate the amount of compensation arising from an non-qualified stock option exercise. TurboTax Premier Edition offers extra help with investments and can help you get the best results under the tax law. From stocks and bonds to rental income, TurboTax Premier helps you get your taxes done right The above article is intended to provide generalized financial information designed to educate a broad segment of the public it does not give personalized tax, investment, legal, or other business and professional advice. Before taking any action, you should always seek the assistance of a professional who knows your particular situation for advice on taxes, your investments, the law, or any other business and professional matters that affect you andor your business. Important Offer Details and Disclosures TURBOTAX ONLINEMOBILE Try for FreePay When You File: TurboTax online and mobile pricing is based on your tax situation and varies by product. Free 1040EZ1040A Free State offer only available with TurboTax Federal Free Edition Offer may change or end at any time without notice. Actual prices are determined at the time of print or e-file and are subject to change without notice. Savings and price comparisons based on anticipated price increase expected in March. Special discount offers may not be valid for mobile in-app purchases. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade is available year round as a feature of QuickBooks Self-Employed (available with TurboTax Self-Employed, see the ldquoQuickBooks Self-Employed Offer with TurboTax Self-Employedrdquo details below.) ExpenseFindertrade expected late January (late February for mobile app). ExpenseFindertrade not available from within TurboTax Self-Employed for people with certain types of expenses and tax situations including paying contractors or employees, home office or vehicle actuals, inventory, self employed health insurance or retirement, asset depreciation, sale of property or vehicles, and farm income. Availability of historical transactions for import may vary by financial institution. Not available for all financial institutions or all credit cards. QuickBooks Self-Employed Offer: File your 2016 TurboTax Self-Employed return by 41817 and receive your complimentary subscription to QuickBooks Self-Employed until 43018. Activation required. Log in to QuickBooks Self-Employed by 71517 via mobile app or at selfemployed. intuitturbotax e-mail address used for activation and log-in. Offer valid only for new QuickBooks Self-Employed customers. See QuickBooks for price comparison. When you use TurboTax Self-Employed to file your 2017 taxes, you will have the option to renew your QuickBooks Self-Employed subscription. If you do not file with TurboTax Self-Employed by 41818, you will have the option of renewing your QuickBooks Self-Employed subscription by 43018 for another year at the then-current annual subscription rate. You may cancel your subscription at any time from within the QuickBooks Self-Employed billing section. Pays for itself: In order to pay for the price of TurboTax Self-Employed, you will need at least 600 in deductible business expenses. This calculation is based on the self-employment tax income rate for tax year 2016. Anytime, anywhere: Internet access required standard message and data rates apply to download and use mobile app. Fastest refund possible: Fastest tax refund with e-file and direct deposit tax refund time frames will vary. Pay for TurboTax out of your federal refund: A X. XX Refund Processing Service fee applies to this payment method. Prices are subject to change without notice. TurboTax Expert Help, Tax Advice and SmartLook: Included with Deluxe, Premier and Self-Employed (via phone or SmartLook) not included with Federal Free Edition. Feature availability varies by device. State tax advice is free. Service, experience levels, hours of operation and availability vary, and are subject to restriction and change without notice. 1 best-selling tax software: Based on aggregated sales data for all tax year 2015 TurboTax products. Most Popular: TurboTax Deluxe is our most popular product among TurboTax Online users with more complex tax situations. 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